Fakturace a podnikání v ČR v roce 2026: co se změnilo a na co si dát pozor

1. Vyšší zálohy na sociální a zdravotní pojištění v roce 2026

Pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) na hlavní činnost přináší rok 2026 finální krok postupné reformy z konsolidačního balíčku. Dochází k dalšímu zvýšení minimálního vyměřovacího základu pro sociální pojištění.

• Sociální pojištění: Minimální vyměřovací základ pro OSVČ na hlavní činnost vzrostl ze 35 % na 40 % průměrné mzdy. Minimální měsíční záloha na sociální pojištění v roce 2026 činí přibližně 5 250 Kč.

• Zdravotní pojištění: Minimální vyměřovací základ zůstává na 50 % průměrné mzdy. Z důvodu růstu průměrné mzdy se minimální měsíční záloha zvyšuje na přibližně 3 300 Kč.

• Celkové minimální odvody: Běžný živnostník na hlavní činnost zaplatí v roce 2026 na povinných minimálních zálohách celkem přes 8 550 Kč měsíčně.

Jak a kdy platit nové zálohy:

• Zdravotní pojištění: Novou výši minimální zálohy je nutné platit již od ledna 2026 (se splatností do konce daného měsíce).

• Sociální pojištění: Novou výši zálohy začínáte platit až od měsíce, ve kterém odevzdáte Přehled o příjmech a výdajích za rok 2025 (pokud již nyní neplatíte zálohu vyšší než minimální).

Paušální daň v roce 2026

Zvýšení minimálních odvodů se promítlo i do měsíčních plateb v paušální dani.

• 1. pásmo (pro příjmy do 1 mil. Kč, případně vyšší dle výdajového paušálu) vzrostlo v roce 2026 na cca 9 300 Kč měsíčně (obsahuje minimální zdravotní pojištění, 1,15násobek minimálního sociálního pojištění a symbolickou daň z příjmů 100 Kč).

2. Sledujte si obrat: Limit pro povinnou registraci k DPH je 2 000 000 Kč

Na rozdíl od Slovenska se v České republice obrat pro DPH nesleduje za kalendářní rok od ledna do prosince, ale za 12 předcházejících po sobě jdoucích měsíců (klouzavý obrat).

Základní pravidla DPH v ČR pro rok 2026:

1. Tuzemský limit 2 000 000 Kč: Pokud váš obrat za jakýchkoliv 12 po sobě jdoucích měsíců překročí 2 miliony Kč, musíte se do 15 dnů od skončení daného měsíce přihlásit k registraci plátce DPH. Plátcem se stáváte od prvního dne druhého měsíce následujícího po měsíci překročení.

2. Pozor na statut Identifikované osoby (IO): Pokud nejste plátcem DPH, ale nakupujete služby ze zahraničí (např. reklamu na Facebooku/Google, softwarové předplatné SaaS z EU či USA) nebo přijmete přeshraniční službu, musíte se v ČR registrovat jako identifikovaná osoba. Z těchto přijatých služeb musíte v ČR přiznat a odvést DPH, i když českým zákazníkům stále fakturujete bez DPH.

3. EU Režim pro malé podniky (SME scheme): V rámci EU platí pravidla umožňující českým malým firmám využívat osvobození od DPH i v jiných členských státech EU, pokud celkový unijní obrat nepřesáhne 100 000 EUR.

3. Elektronická fakturace, náležitosti a evropská iniciativa ViDA

Digitalizace fakturačních procesů se v České republice rychle rozvíjí, a to především v reakci na připravovanou unijní směrnici ViDA (VAT in the Digital Age).

• Standard ISDOC: V ČR je dlouhodobým standardem strukturovaná elektronická faktura ve formátu ISDOC (Information System Document). Tento formát umožňuje přímý import faktury do účetního softwaru odběratele bez ručního přepisování údajů.

• QR kódy na fakturách (Špádovka / SPD): Standardem české fakturace je uvádění platebního QR kódu na fakturách. Výrazně to zrychluje úhrady ze strany zákazníků a minimalizuje chybovost při zadávání variabilních symbolů a čísel účtů.

• Povinné náležitosti faktury neplátce DPH:

  • Jméno a příjmení / název firmy, sídlo/místo podnikání, IČO

  • Údaj o zápisu v živnostenském rejstříku (např. „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku vedeném MÚ...")

  • Označení „Nejsem plátce DPH"

  • Popis plnění, datum vystavení, datum splatnosti a celková částka

4. Daň z příjmů OSVČ: Sazby 15 % a 23 % + Výdajové paušály

Pro fyzické osoby platí v ČR dvoustupňová progresivní daňová sazba:

• 15 % ze základu daně do hranice 36násobku průměrné mzdy (přibližně 1,76 mil. Kč).

• 23 % z části základu daně, která tuto hranici přesahuje.

Výdajové paušály pro rok 2026:

Pokud nevedete daňovou evidenci ani účetnictví, můžete uplatnit paušální výdaje procentem z příjmů:

• 80 % – řemeslné živnosti a zemědělská výroba (max. výdaje 1 600 000 Kč)

• 60 % – ostatní volné, vázané a koncesované živnosti (max. výdaje 1 200 000 Kč)

• 40 % – svobodná povolání, autorské honoráře, podnikání dle zvláštních předpisů (max. výdaje 800 000 Kč)

• 30 % – příjmy z nájmu majetku (max. výdaje 600 000 Kč)

Základní sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně a uplatnit ji může každá OSVČ.

5. Jak si udržet přehled v podnikání bez zbytečného stresu

Změn v legislativě a odvodových povinnostech přibývá a hlídat si zároveň 12měsíční klouzavý obrat k DPH, termíny záloh i správné formáty faktur bývá náročné.

Velkou pomocí je mít faktury, výdaje i klienty na jednom místě. Aplikace AhojFaktura pro vás automaticky:

1. Sleduje průběžný 12měsíční obrat pro DPH a včas vás upozorní na blížící se limit.

2. Generuje faktury s QR kódem pro okamžité platby a s veškerými českými zákonnými náležitostmi.

3. Umožňuje export faktur do strukturovaného formátu ISDOC i podklady pro účetního.

4. Počítá odhad daně z příjmů a přehled hospodaření v reálném čase.

Vyzkoušejte si AhojFaktura zdarma a získejte jistotu, že vaše fakturace a podnikání v roce 2026 poběží hladce a bez chyb.